Retraite du dirigeant
PER des indépendants en 2026 : plafonds de déduction, fonctionnement et sortie
En bref : un travailleur indépendant peut déduire de son bénéfice imposable entre 4 806 € et 88 911 € de versements sur un plan d’épargne retraite (PER) en 2026. L’argent est bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas prévus par la loi, puis récupéré en capital, en rente ou les deux.
Par Giovanni Bourhis, gérant associé · Mis à jour le 6 novembre 2026
Pourquoi un PER
La retraite d’un indépendant baisse fortement
Artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires : vos régimes obligatoires remplacent souvent une part bien plus faible de votre revenu que pour un salarié cadre. Le PER sert à compléter cette retraite, tout en réduisant vos impôts dès aujourd’hui.
Plafonds 2026
Combien pouvez-vous déduire ?
| Travailleur non salarié (TNS) | Salarié ou autre contribuable | |
|---|---|---|
| Calcul | 10 % du bénéfice imposable 2026 (limité à 8 PASS) + 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS | 10 % des revenus professionnels nets 2025, limités à 8 PASS 2025 |
| Minimum | 4 806 € (10 % du PASS 2026) | 4 710 € (10 % du PASS 2025) |
| Maximum | 88 911 € | 37 680 € |
| PASS utilisé | PASS 2026 : 48 060 € | PASS 2025 : 47 100 € |
Reports : les plafonds non utilisés de 2023 à 2025 restent disponibles 3 ans ; ceux générés à partir de 2026, 5 ans. Après 70 ans : depuis le 1er janvier 2026, les versements ne sont plus déductibles.
Exemples
Ce que vous pouvez déduire et économiser
| Bénéfice annuel | Plafond de déduction 2026 | Économie d’impôt si versement au plafond (tranche à 30 %) |
|---|---|---|
| 40 000 € (≈ 3 333 € par mois) | 4 806 € (le minimum s’applique) | ≈ 1 442 € |
| 60 000 € (5 000 € par mois) | 7 791 € (6 000 € + 15 % de 11 940 €) | ≈ 2 337 € |
Calcul simplifié pour un contribuable dans la tranche marginale d’imposition à 30 %. L’économie réelle dépend de votre foyer fiscal.
Fonctionnement
Comment fonctionne un PER
Versements libres
Vous versez quand vous voulez et le montant que vous voulez, en adaptant l’effort à votre année.
- versements ponctuels en fin d’année, quand vous connaissez votre bénéfice
- ou versements programmés chaque mois
- choix de déduire ou non chaque versement
Gestion de l’épargne
L’épargne est investie selon votre profil et l’horizon de votre retraite.
- gestion pilotée : l’épargne est sécurisée progressivement à l’approche de la retraite
- ou gestion libre, avec fonds en euros et unités de compte
- les unités de compte présentent un risque de perte en capital
Ancien contrat Madelin
Votre contrat Madelin peut être transféré sur un PER.
- le PER autorise une sortie en capital, pas le Madelin
- certains anciens contrats ont des atouts à conserver (table de rente garantie)
- nous comparons avant de transférer
Avant la retraite
Les cas de déblocage anticipé
Projet
- achat de la résidence principale (hors versements obligatoires)
Accidents de la vie
- décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint
- surendettement
- fin des droits au chômage
- cessation d’activité non salariée après une liquidation judiciaire
À la retraite
Sortie en capital, en rente ou les deux
Sortie en capital
En une fois ou de façon fractionnée.
- la part correspondant aux versements déduits est soumise à l’impôt sur le revenu
- les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire : 12,8 % d’impôt plus les prélèvements sociaux, portés à 18,6 % en 2026
Sortie en rente
Un revenu versé à vie.
- imposée comme une pension de retraite
- une partie de la rente supporte aussi les prélèvements sociaux
- possibilité de rente réversible au profit du conjoint
La bonne stratégie dépend de votre tranche d’imposition aujourd’hui et à la retraite : déduire n’est pas toujours le meilleur choix. C’est le cœur de notre conseil.
Questions fréquentes
Vos questions sur le PER des indépendants
Combien un indépendant peut-il déduire sur un PER en 2026 ?
Un travailleur non salarié peut déduire jusqu’à 10 % de son bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. En 2026, cela représente au minimum 4 806 € et au maximum 88 911 €.
Peut-on récupérer son PER avant la retraite ?
Oui, dans des cas prévus par la loi : achat de la résidence principale (hors versements obligatoires), décès du conjoint ou du partenaire de PACS, invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint, surendettement, fin des droits au chômage, ou cessation d’activité non salariée après une liquidation judiciaire.
Faut-il transférer son ancien contrat Madelin sur un PER ?
Souvent oui : le PER permet une sortie en capital, que le Madelin n’autorise pas. Mais certains anciens contrats ont une table de rente garantie ou des frais intéressants. Nous comparons les deux avant de transférer quoi que ce soit.
Les plafonds non utilisés sont-ils perdus ?
Non. Les plafonds non utilisés de 2023, 2024 et 2025 sont reportables pendant 3 ans. À partir des plafonds de 2026, le report passe à 5 ans.
Peut-on encore déduire ses versements après 70 ans ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après le 70e anniversaire ne sont plus déductibles. Ils restent possibles, mais sans avantage fiscal à l’entrée.
Calculez votre plafond et votre économie d’impôt
Envoyez-nous votre dernier avis d’imposition ou votre bénéfice : nous calculons votre plafond disponible, reports compris, et la stratégie de versement la plus adaptée. Gérant ou président de société ? Lisez notre comparatif gérant majoritaire ou président de SAS. Pensez aussi à votre prévoyance TNS.
Sources : Goodvest, calculer son plafond PER 2026 · Hagnéré Patrimoine, plafond PER 2026 · Bourse Inside, ce qui change pour le PER en 2026 · Code général des impôts, articles 154 bis et 163 quatervicies
Informations données à titre indicatif, sous réserve de l’évolution de la réglementation. Elles ne remplacent pas un conseil personnalisé.